近年来,预算管理受到越来越多的企业关注,元年软件是一家专注于财务绩效管理软件研究、开发、销售和服务的独立软件开发商。创始至今,公司一直坚持为客户提供切实有效的财务解决方案,以预算引领战略执行,以IT推动管理变革为己任。让我们来看看元年预算管理软件是如何帮助企业进行预算财务管控的。
案例背景 尚德太阳能电力有限公司(以下简称尚德集团)是一家全球领先的专业从事晶体硅太阳电池、组件,硅薄膜太阳电池和光伏发电系统的研发、制造与销售的国际化高科技企业。自2001年成立以来,通过不断的技术创新,尚德公司技术已经处于国际光伏行业领先水平。尚德公司所有产品均通过TüV、IEC、CE和UL等国际权威认证,并被广泛应用于通信、广电、交通、海事、照明、军事等领域。凭借卓越的产品性能和品质,尚德产品被中国商务部选定为政府对外援助项目指定产品。 经过6年的快速发展,截至2007年,尚德总产能将超过500兆瓦,产量超过300兆瓦,销售收入超过100亿元,名列世界光伏行业第二。同年,尚德公司确定了第二个五年发展规划,到2012年尚德公司成立10周年之际,将形成硅材料、硅基电池、硅薄膜电池、光伏组件和发电系统及光伏建筑一体化的完整产业链,将形成产能5GW(5000兆瓦),销售收入突破1000亿元。 在这样的背景下,战略目标准确及时地传达给企业员工并得到执行、企业经营活动的有效监控与指导、面对市场变化快速及时地调整战略及经营等成为摆在尚德面前亟待解决的问题,不但关系到公司五年战略能否顺利实现,也是尚德集团健康成长的关键因素。尚德集团管理层认识到健全完善的全面预算管理是解决问题的关键,并已开始尝试建立全面预算管理体系,编制一些简单的业务预算,不过整体而言,尚德集团还没有建立科学、完整的全面预算管理体系,很多管理人员对于全面预算管理思想的认识和理解还存在偏差。 为了改善上述问题,确保公司战略目标的实现,尚德集团选择了北京诺亚舟财务咨询有限公司(以下简称诺亚舟咨询)进行全面预算管理咨询,建立了科学、完整的全面预算管理体系,明确了企业战略目标与战略规划,为企业管理决策提供了有力支持,保障了战略目标的实现。 明确战略目标及规划 之前,尚德集团战略目标由最高管理层根据自己对整个光伏行业和对企业未来发展的期望简单设定,由于缺乏科学、系统的模型支持,无法有效指导集团各部门编制战略规划,阻碍了战略目标的有效执行。 在元年软件的帮助下,尚德建立了科学、完整的全面预算管理体系,形成了从战略制定到预算编制再到预算调整与反馈的闭环。通过体系中的战略目标设定模块,尚德集团管理层通过调整几个关键驱动指标,系统就可按照既定的模型,迅速模拟计算出集团未来五年的战略目标,这是一个自上而下的过程。五年战略目标的制定,可以有效指导集团各部门自下而上编制五年战略规划。通过自上而下的五年战略目标模拟和自下而上的五年战略计划的循环调整,使集团上下逐步明晰集团未来五年的发展目标。 以战略目标为指导,以季度预测为参考,元年软件为尚德集团各业务单元(BU)、部门提供一个自下而上制定五年战略的平台;通过自上而下、自下而上的循环调整,明确集团的战略目标以及完成目标的具体发展规划。 为管理决策提供依据 建立全面预算管理体系前,尚德集团尚处于初步尝试编制阶段,尚未建立预算执行控制体系,也未制定科学的分析报告体系,虽然从集团整体层面来看,CEO设定了年度生产销售瓦数,成本/瓦等几个主要KPI预算目标,但并没有将这些KPI指标分解、细化到各个部门,责任不明确。各部门每月管理的KPI指标多是对比去年实际水平进行分析,分析的准确度得不到保证。 在全面预算管理体系下,诺亚舟咨询/元年软件为尚德集团建立了有效的监控平台,将尚德集团全面预算监控分成管理层查询、首席财务官查询、销售、生产、采购、人力资源、项目、系统集成、设备九大模块,分别针对不同的高管进行设计,每个模块下分为不同的监控主题。监控模块通过红、黄、绿三种颜色将业务的发展情况直观的展现给管理者,为其提供了一个直观的、图形化的对各责任单位预算执行情况及业务运营情况进行有效监控的平台,为管理决策提供了依据。 元年软件还为尚德集团建立了科学的分析报告体系,树立了当期的、截止到目前为止合计的实际数、预算数、实际与预算的变化率、去年同期的实际数、增长率等指标,全面反映了预算执行情况和实际业务的变化情况,为集团各子公司和部门管理者提供更加详细的预算执行情况、业务发展趋势等信息。 为集团精益化管理提供支持 尚德集团的发展得益于快速扩张,同时聚集了一大批专业人才,形成了自己的竞争优势,但高速发展的同时,也在管理上出现了一些问题:集团多业务经营已经形成,但未形成清晰的BU管理架构;业务单元责任人的缺失,造成责权利关系不对称;集团IT、财务、销售、市场、HR、总裁办等部门为整个集团服务,但其费用全部在无锡工厂,不利于准确衡量各工厂的业绩。 在预算编制上,尚德集团销售预算和采购预算仅就数量、价格、金额做了简单的预测和计划,没有做应收、应付及收款、回款预算;生产预算侧重于生产量预算,生产成本预算没有涉及。 根据尚德集团的业务情况,诺亚舟咨询/元年软件结合成长型企业的特点建立预算编制整体思路:把预算编制设计为11个模块,包括生产、采购、销售、HR、研发、费用、CAPEX、Project、成本、研发、筹资、财务预算,重点关注Project、成本和财务预算。就尚德集团预算关注重点项目,分成固定资产类、IT类、研发类、Activity类四种类型,每种类型又细化为不同的目的或用途,即业务增长、改善盈利、维修保护、合规性需要。多维度的引入及类型的细化,使预算编制的精细化程度大大提高,为企业精益化管理提供了保证。 元年软件还帮助尚德集团明确了把集团费用分摊到各个实体,进一步分摊到BU的分摊思路,从而从管理角度准确衡量各BU成本,改变了以往费用分摊不明的弊端,明确了各工厂的业绩。 滚动预测应对多变市场 全球一体化和激烈的市场竞争给企业发展带来更大的变数,尤其是面向全球市场的企业,尚德集团业务遍及全球,面对市场变化时能否快速应变对尚德集团至关重要。这就要求尚德集团的全面预算管理体系能够随市场变化做及时的调整,协调企业资源的使用与企业战略目标相一致。在原有预算体系下,尚德并没有建立有关预算调整的条件和流程等管理制度,预算调整很难跟上企业战略变化。 在全面预算管理体系中,诺亚舟咨询/元年软件为尚德集团建立了基于季度与月度的滚动预算。在季度预测上,诺亚舟咨询/元年软件帮助尚德集团以当前季度为起点,以年度预算为参考,以市场变化为依据,在一个年度内为各级预算责任单位提供不断更新后续季度预算数据的平台;在月度预测上,以月度为编制周期,每月编制一次,以年度预算或季度预测的年度总额为目标,每月由系统根据各责任单位的预算完成情况,自动更新后续月份的预测数。 通过季度滚动预测,尚德集团预算数据更加贴近企业的实际运营,管理者掌握了实时的业务、财务信息,从而制定出更加符合市场变化的竞争策略和发展战略,更好的指导日常经营活动;通过月度滚动预测,尚德集团管理层和各预算责任单位实现了动态掌握预算完成情况,合理安排未来几个月的生产经营活动,保证企业的各项工作有条不紊地进行。 咨询效果 在诺亚舟咨询/元年软件的帮助下,尚德集团建立了科学、完整的全面预算管理体系,形成了从战略制定到预算编制再到预算调整与反馈的闭环,明确了企业战略目标及战略规划,为企业管理决策提供了有力支持,保障了战略目标的实现。 通过咨询服务,尚德预算编制、预算分析的及时性、准确性、全面性大大提高,并实现了动态预算,为企业灵活应对市场变化提供了重要保障。 客户评价 “通过诺亚舟咨询提供的全面预算管理咨询,建立了科学、完整的全面预算管理体系,形成了从战略制定到预算编制再到预算调整与反馈的闭环系统,明确了企业战略目标及战略规划,预算编制、分析的及时性、准确性、全面性大大提高,为企业管理决策提供了有力支持,保障了战略目标的实现。 主要受益: ◇建立了科学、完整的全面预算管理体系,明确了集团战略目标与战略规划 ◇加强了对集团经营活动的监控和指导,保障了战略目标的有效执行 ◇建立了科学的预算分析报告体系,为企业管理决策提供重要依据 ◇预算编制精细化程度大大提高,为企业精益化管理提供支持 ◇实现了动态预算,为企业灵活应对市场变化提供了保障 为什么选择元年软件 尚德集团财务经理表示:“面对多家知名咨询公司,我们在选择的时候也颇为踌躇,不仅要看他们的专业能力及实施经验,还要看他们对行业及企业业务内涵的了解,是一个综合实力的考量。我们了解到元年管理软件积累了大量成功客户,也是国内为数不多的专注于全面预算管理专业领域的咨询公司。我们相信元年软件的行业经验和专业能力,能够很好地结合我们公司的实际,达到预期的目标。”