集团账务管理需求：
集团企业的发展变化
结构调整、产业升级、技术创新、资本运作……，以央企为代表的集团企业积极开拓，不断的变大变强，在企业规模、地域分布、产业分布、产权结构等方面表现出量变的特征。
以央企为代表的集团企业的发展变化
一、企业规模的量变
09年，央企资产总额超过千亿的企业达到53户，占到央企总数的40％ 。央企资产总额平均年增长率达到18％。
二、地域分布的量变
央企积极实施“走出去”战略，业务拓展到海外，成为跨国集团。
三、产业分布的量变
围绕主业，进行产业链的延伸和业务整合，形成基于主业的产业集群。
四、产权结构的量变
并购重组投资等，产权关系复杂。
集团企业已经由单一产业集团量变为综合型集团，量变带来了集团管理复杂性的质变，需要强化集团的管控能力，通过集团管控实现产业整合、业务重组、资源优化配置。
财务核算管理面临挑战
财务核算是对企业经营过程和经营成果的记录与反映。只有财务核算准确记录、高效反映集团及其内部不同产业单位的财务状况和经营情况，综合型集团企业成为企业财务信息的拥有者，才可能制定可行的管控措施，增强管控能力。
传统的财务核算主要承担记账、审核、报表反映等事务处理型工作，要满足综合型集团的高效准确的财务信息决策支持的需要，面临多方面的挑战。
一、如何成为会计核算口径的统一者
综合型集团企业的业务形态多元化，核算科目、核算流程等不统一；地域分布范围广，有的下级企业财务基础管理薄弱；并购重组的企业之间核算政策可能不统一。由此造成会计核算政策、会计期间、科目体系等核算标准不统一，会计信息统计口径不一致，无法有效支持经营过程的对比分析与评价。因此，如何统一会计核算口径，提供可比性很强的会计数据是集团财务核算管理面临的首要挑战。
二、如何成为企业经营信息准确的记录者
传统的财务核算主要是事后反映，财务与业务没有有效的融合，信息共享范围小，无法根据业务单据直接生成会计凭证。同时，工作流不透明，财务审批与会计监督职能不分离，无法有效的杜绝会计作假现象。这些都造成会计信息质量不高。
三、如何成为企业经营过程的监控者
会计监督是财务核算的基本职能之一，它也是提高会计信息质量的措施之一。
为了强化集团管控，除了传统的账证、账账、账实的监督外，需要借助信息化手段，加强对业务过程的监控，如资金支付审批控制、预算控制等，变事后审计为事前监督控制。同时，要根据综合型集团企业的不同产业的特点，确定合理的监督策略和控制点。
四、如何成为企业经营过程的协同者
综合型集团财务核算需要处理大量的内部关联交易。当关联交易的业务协同规则不统一、交易核算业务主要依赖手工核对处理时，不仅处理效率低，而且常常由于交易单位业务处理不同步造成无法对上账的问题，交易成本很高。所以，利用信息系统提高关联交易协同处理的效率和质量是集团财务核算管理面临的挑战之一。
五、如何成为企业经营信息高效的传递者
集团企业管理者了解企业经营状况的最有效工具为财务报表和报告，而财务报表和报告源自下级企业的账簿或报表，往往要通过层层汇总才能形成。
当集团企业规模庞大后，管理层次变长，报表编制时间延长。再加上集团内部存在的信息孤岛，造成报表上报速度缓慢。因此，报表编制与上报的低效造成一定程度的信息延迟，对集团决策造成影响。因此，要强化财务信息的决策支持能力，需要提高报表与报告编制的效率。
集团账务解决方案：
统一核算体系
一、方案概述
会计核算体系的规范管理是实现集团会计集中核算的基础。只有集团统一核算体系，才能避免由于计量标准和会计处理方法等的不同造成的会计核算口径不统一问题，既能满足外部法规要求，又可以充分支持内部管理信息需要，提高核算工作与信息集成的效率。
集团企业统一会计核算体系的重点是： 分业统一， 细化执行： 在集团统一会计政策等的基础上，要考虑行业间的差异，财务与业务结合，按照行业进行细化，编制行业的会计核算手册，同时允许下级单位根据管理的需要，细化落实。
方案设置了两类标准的统一：会计核算标准和信息标准。其中，会计核算标准（如会计政策、会计科目、会计核算流程等）实行集团分业统一：由集团统一下发，根据权限管理，下级单位细化执行；信息标准（如系统集成标准、业务协同规则、合并抵销体系等）集团统一，由系统固化，集团统一执行。
二、业务流程
三、核心应用
1、分业统一标准，细化落实执行
“分业统一标准”包括两方面的内容：集团统一会计核算体系和信息标准，二级单位应用后根据行业特性进一步细化落实。
以会计科目设置为例，会计科目是对集团经营业务的反映，因此，不同的行业，业务环节不同会计科目的设置存在差异；管理的需求不同，科目的设置层级、辅助维度的项目也存在不同。如发电企业包括火电、水电等，以火电为例，煤炭是主要的原材料，因此设置“燃料”科目，对燃料的收、发、存进行核算。同时，为了满足精细化管理的需要，燃料可以按照辅助项目核算如按照机组的维度反映等。对煤炭企业来说，煤炭属于主要产品， 可能需要设置“ 存货-库存商品-煤炭”的会计科目进行核算反映。
2、统一模板，规范管理
二级单位可以设置凭证模板，统一凭证类型、账页格式等，分类规范会计业务，提高会计业务的处理效率、效果，为实现集团一本账打下基础。
集团一本账
一、方案概述
集团账务处理的核心是如何高效准确的处理账务业务，关键要解决好三方面的问题：规范账务处理流程、财务融入业务加强经营过程的会计监督、提高账务处理工作效率。
首先，在集团统一会计核算体系的基础上，通过系统固化会计科目体系、会计核算主体、凭证类型等，规范账务处理基础数据；
其次，满足集团内部管理的需要，通过多财务组织架构和权限管理，明确各级会计主体的责任；通过系统集成、财务业务一体化，基于业务单据生成会计凭证、对费用报销等设置预算控制等，从经营源头收集核算信息，加强对经营过程的会计监督；
最后， 在规范基础管理和加强过程监督的基础上，通过会计核算数据的两级集中管理，关联交易协同处理， 通过集团账务数据形成集团一本账，提高账务处理工作效率。
二、业务流程
三、核心应用1、多财务组织架构，满足集团管理需要
系统采用多财务组织架构，包括汇总组织、独立核算组织和内部核算组织，满足内部核算、汇总查询与外部法规等不同的财务核算管理需要。
2、集团对账，高效准确处理
为了提高内部关联交易处理的效率和质量，系统提供集团统一的对账平台，可以自动提取已标识的集团内部所有的跨二级单位的内部关联交易双方的对账记录到集团数据中心；在提取时，可以自动触发自动对账，同时自动生成抵销凭证，提高了处理效率，并避免了无法对上账的情况。
对集团对账记录，可以根据设置的对账条件过滤显示，还可以穿透查询原始凭证和抵销凭证。另外，系统还提供手工对账和反对账功能，满足不同对账业务的要求。对上账的记录，会下发给交易双方，方便交易双方查看对账记录及情况。
3、协同平台，协同业务高效处理
内部协同业务的会计核算信息质量和处理效率低的主要原因是：交易双方的协同业务处理规则存在不一致、会计核算工作处理不同步。
大型与超大型综合型集团企业组织结构庞大、产权关系复杂、管理链条长，要提高内部协同业务的会计核算信息质量和反馈效率，需要从两方面解决：首先，建立集团统一的协同规则，包括统一协同业务会计科目、内部往来单位体系、协同方案等；其次，建立集团统一的协同平台，确保集团各级单位的协同业务信息都能通过该平台横向协同、纵向集成、高效传递。
系统提供集团统一的协同平台，由集团统一定义协同业务会计科目、对账规则、协同业务对应单位等协同规则，下级单位应用执行，确保集团业务协同规则的一致。在此基础上，二级单位内部的业务协同双方或跨二级单位的业务协同双方通过协同平台发起和确认业务发生过程，基于确认信息生成协同双方的抵销数据和会计凭证，确保协同业务处理准确，自动合并抵销，提高会计信息质量、处理效率和效果，为集团一本账和一键式报表打下基础。
4、抵销平台，合并抵销自动处理
集团内部关联交易带来合并抵销的繁琐，在核算标准不统一或者没有系统自动处理的情况下，抵销业务要么对不上账，无法合并抵销；要么手工合并抵销，处理效率低，信息不准确。
系统通过抵销平台，由集团统一设置抵销模板，下发各级单位执行， 规范抵销业务基础数据管理；依据集团统一的抵销模板，根据集团对账记录，在生成会计凭证的同时自动生成合并抵销凭证，提高合并抵销业务处理效率和信息质量。
系统还支持手工输入抵销凭证和根据对账平台的核对标志生成抵销凭证的处理。
5、数据集中，集团一本账
分散型会计核算的会计政策、科目设置规则、会计核算流程很难统一规范，内部关联交易无法协同处理、不能实时清对、自动合并抵销，会计核算数据分散管理，集团无法实时共享下级单位的会计核算信息，无法穿透查询下级单位的业务发
生单据，财务决策支持能力低。
方案基于集团统一的财务管理平台，帮助集团搭建统一的账务管理体系（包括组织体系、科目设置规则、账务处理规范、协同规则、抵销规则、报表体系等），在此基础上，基于协同平台和抵销平台，关联交易协同处理，自动合并抵销，把财务数据集中在二级单位和集团集中管理，能够实时抽取合并抵销的集团账务数据形成集团一本账，实现了集团真正意义的一本账，财务数据纵向集中，横向集成，集团可以共享下级单位的财务信息，穿透查询账、证、卡，追踪经营过程，提高财务数据的传递效率和质量，提高财务决策支持能力。
6、财务数据穿透查询，追踪经营过程
为了对比分析不同核算单位的经营绩效，集团需要按核算单位、会计期间、会计科目等查询账务数据。
管理软件系统通过横向财务业务一体化、纵向财务数据集成，各级单位的账务数据可以实时抽取汇总到集团数据中心，方便集团按照不同的管理需要查询集团总分账、下级单位明细账、科目汇总表，并可以追溯查询到下级单位的凭证、科目、单据， 追踪经营过程，加强决策支持与会计监督。
